세율 설정은 이미 시대에 뒤떨어졌고 개인세 인하 목소리가 다시 일어났다

지난 임금, 임금 개인소득세 (이하'봉급개인세') 세율 조정이 6년여 앞으로 다가왔다. 주민 소득, 물가, 특히 집값이 상승함에 따라 현재 봉급개인소득세율 및 등급은 이미 합리적이지 않다. 세금 부담을 낮추는 목소리가 날로 거세지고 있다.그러나 새로운 종합과 분류가 결합된 개인소득세제도 개혁방안은 여전히 설계중에 있으며 실시에는 아직 시간표가 없다.

현재개인세 개혁총체적방안은 단시일내에 실시하기 어려우며 민중들이 하루빨리 개인소득세부담을 낮출것을 호소하는 이 모순하에서 선택가능한 방안은 전국인민대표대회 재정경제위원회 부주임위원 황기범을 포함한 관원과 학자들에 의해 먼저 로임개인소득세률을 낮추고 세률등급을 합리하게 조정하며 이를 돌파구로 개인소득세의 종합과 분류의 결합개혁을 추진할것을 제기하였다.

현재 45% 의 봉급개인세 최고한계세률은 적당히 하향조정할수 있으며 중저소득에 대한 세률급거리를 넓히고 세률을 적당히 하향조정해야 한다.로임개인소득세률과 급거조정은 재정수입을 고루 돌보고 중저소득층의 세금부담을 낮추어 소득조절역할을 더욱 잘 발휘시켜야 한다.

　　중위소득자의 세율이 너무 높다.

우리나라의 개인소득세 제도는 분류소득세제로서 구체적으로 봉급, 노무보수소득, 개인사업자 생산경영소득, 재산양도소득 등 11가지로 나뉜다.

서민들이 가장 주목하는 봉급 개인세는 초과 누진세율을 채택한다.중저임금 소득 납세자의 세금 부담을 낮추고 고소득자에 대한 조절 강도를 높이기 위해 2011년 9월, 국무원은 임금 개인세 징수 시작점을 3500위안으로 인상하여 이전의 9급 세율을 7급으로 축소하고 세율 범위는 3~45% 이다.

황기범은 올해 전국 두 회의에서 재정예산보고를 심의할 때 다음과 같이 표시했다. 최근 몇년간 비록 징수지점을 높이고 세률급거리를 조정하는 등 개진조치가 있었지만 당면 경제발전수준이 제고되고 주민소득방식이 변화하는 등 새로운 형세와는 이미 적응하지 못했다.국가통계국의 수치에 따르면 2011년 도시주민의 일인당 가처분소득은 2만 1810원이였는데 2016년에는 3만 3616원으로 2011년에 비해 약 54% 증가되였다.

양즈융 중국사회과학원 재정세수연구센터 주임은 제일재경 기자에게 현재 우리 나라의 임금세율이 너무 높고 세율 급거리가 좁아 고급 인재 유치와 중산층 육성에 불리하다고 말했다.이 문제는 이미 비교적 두드러졌으니 가능한 한 빨리 조정해야 한다.

"예를 들어 당신의 임금 수입은 3500위안과 3보험 1금 관련 비용을 공제한 후 4500위안에서 9000위안을 초과하는 부분은 세율이 10% 에서 20% 로 직접 뛰고, 9000위안을 초과하면3만 5천 위안의 일부 세율이 25% 로 올랐다.세율 등급 간격이 너무 좁고 소득이 조금 올라가면 세율 상승폭이 커 중산층 육성에 도움이 되지 않는다"고 말했다.보화영도 중국개인세무자문동업자 장건정은 기자에게 이렇게 말했다.

상해 일가금융 기관의 한 일반종업원은 세금납부후 월수입이 9000여원이고 개인세가 1000여원이다.그는 제일재경기자에게 상해에서 집세가 로임의 3분의 1을 차지하는데 기본적으로 돈을 저축할수 없으며 주택을 구매하는것을 더욱 바라지 않으며 현재 4500~9000원 부분에 20% 의 세률을 적용하는것은 너무 높다고 알려주었다.

개인세의 현재 초과 누진 등급은 중산층 형성에 불리하다.최근 몇 년 동안 개인 소득이 증가함에 따라 2011년에는 15% 가 취소되었다의 세율 등급은 과세 소득액이 4500위안을 초과하는 부분의 세율을 직접 10% 에서 20% 로 뛰게 하는데, 이는 중등 소득자의 세금 부담을 뚜렷하게 증가시킨다. 현재 국가는 중등 소득자의 비중을 확대할 것을 제기하고 있다. 마땅히개인소득세율에 대한 조정을 고려하다.

현재 우리 나라의 개인세는 봉급세를 위주로 하고 중고소득 봉급생활자의 기여도가 비교적 크다.

　　높은 세율인재 집결에 불리하다.

현재 임금 개인세는 중산층 육성에 불리할 뿐만 아니라 최고 45% 의 한계세율이 너무 높아 (월 과세 소득액이 8만 위안을 초과함) 고급 인재를 유치하여 중국 (내지) 에서 세금을 납부하는 데 불리하고 어느 정도 소비를 억제하는데 불리하며, 진정한 부자는 많은 조세회피 수단을 통해 높은 세율을 피하여 개인세를'인상'하기 어렵다.

황기범은 다음과 같이 표시했다. 현재 개인소득세의 가장 두드러진 문제는 로임소득이 45% 의 최고한계세률을 실시하는것이다.주변과 비교했을 때 중국 홍콩은 15%, 싱가포르는 22% 에 불과하다;개발도상국에 비하면 러시아로즈는 13%, 브라질은 27.5%에 불과했다.선진국에 비해 캐나다는 33%, 미국은 39.6%였다.이들 국가나 지역의 세전 공제 항목도 적지 않은데, 투자 주택 구매, 담보 대출 이자, 자녀학비용, 진찰, 치료, 부양 등 큰 항목은 절반 정도를 공제할 수 있다.

황치판은 많은 다국적 기업의 아시아 태평양 지역 수입의 절반 이상이 우리나라에서 나오지만, 그 아시아 태평양 본부는 대부분 중국 홍콩, 싱가포르에 설치되어 있는데, 주요 원인 중의 하나는 바로 우리나라 개인 소득세의 세율이 너무 높아 인근 국가나 지역의 두 배 이상에 달하고, 동시에 합리적인 면세 환급 정책도 없기 때문이라고 말했다.현재 임금 위주의 근로소득 개인소득세 최고 45% 세율이 자본소득 20% 의 개인소득세율보다 훨씬 높은 것도 임금근로자의 불만을 사고 있다.

판융 중앙재경대학 세무학원 부원장은 기자에게 개인소득세제 설계 초기에 우리 나라는 자본이 부족했기 때문에 당시 자본에 대해 세금을 경시하고 노동에 대해 세금을 중과했다고 말했다.그러나 현재 객관적 조건이 이미 바뀌었기 때문에 근로소득을 더욱 장려하고 자본에 대한 과세를 강화하며 근로소득과 자본소득의 세 부담 수준을 균형시켜야 한다.

황기범은 봉급생활자 특히 전문기술인재는 수입원이 단일하고 세수가 단위에서 원천징수되여 개인세금수입의 주력으로 되였으며 이 비례는 이미 70% 좌우로 높아졌고 미국 개인소득세의70% 가량은 10% 의 고소득자에서 나온다.이에 비해 우리나라 고소득층은 조세회피 동기가 강하고 방식이 많다.따라서 높은 세율은 우리에게 그에 상응하는 높은 세금을 가져다 주지 않았다.

물론 국내에서 얻은 소득을 해외에 둔다고 해서 세금을 내지 않는 것은 아니다.장젠칭은"중국 정부는 이미 금융계좌 세금 관련 정보 자동교환기준 (CRS) 에 서명했다"며"다른 나라와 금융계좌 세금 관련 정보를 교환할 것"이라며"앞으로 개인의 해외 수입은 자국 세무기관에 장악될 것"이라며"이는 국경 간 금융계좌를 이용한 세금 회피 행위를 단속하기 위한 것"이라고 말했다.

　　하향 조정임금 세율건의가 같지 않다

현재 임금의 개인소득세율과 급거를 조정하는 것은 이미 일정한 공감대를 형성하였는데, 즉 45% 의 최고한계세율을 낮추고 세율의 급거를 줄이며 급거범위를 확대해야 한다.구체적으로 어떻게 조정할 것인가에 대해 각 측은 다른 의견을 가지고 있다.황치판은 우선 개인소득세 중 임금소득 최고세율을 45% 에서 25% 로 낮춰 개인소득세 종합과 분류를 결합한 개혁을 추진하는 돌파구로 삼을 것을 제안했다.

양지용은 기자에게 다음과 같이 말했다. 주변국가와 지역의 개인소득세 최고세률이 더욱 낮고 기업소득세 세부담 (25%) 과 상대적으로 맞닿아있는것을 고려할 때 우리 나라 로임개인소득세률 최고한계세률은25%。그는 현행 봉급소득세 7단계를 6단계로 낮추고 월 과세소득액이 5000원 이하인 것에 대해 3% 의 세율을 적용할 수 있다고 건의했다.5000~1만원은 5% 세율을 적용한다.1만~5만원 적용10% 세율;5만원∼10만원은 15%의 세율이 적용된다.10만원∼20만원은 20% 세율을 적용한다.20만원 이상은 25% 세율이 적용된다.

번용은 기자에게 로임세률과 급거리를 낮추기전에 전반 소득에서 개인세금의 비중이 어느 수준을 유지하는가를 고려해야 한다고 알려주었다.만약 이번 세제 개혁에 따라 직접세 (예를 들어 개인세) 비중을 높이고, 내린다면저간접세 비중의 큰 방향, 개인소득세율과 급거 조정 후 개인소득세 수입이 대폭 하락한다면 분명히 개혁 방향에 부합하지 않는다.그러므로 실제조작에서 또 개인소득세 빅데터에 근거하여 세률과 급거수준을 합리하게 확정해야 한다.

번용은 다음과 같이 인정했다. 로임개인소득세률을 대폭 낮추는 방법은 간단하지만 소득조절역할과 효과는 정확하지 않다.주택 대출 이자, 교육 지출 등 개인 세금 특별 공제 방식을 출시함으로써 개인 부담과 밀접하게 연결되어 감세 효과가 더 좋다.

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