資産管理：手形の処理はどうすればいいですか？

（一）受取

注意すべき事項：

1.業務と関係のない手形は受けられない。

2.本人の手形でない場合は、お客様自ら本を暗記してください。もし指定された手形があるなら、上の人に捺印してください。

3.受取した手形の額面金額が未納金より多い場合、未済の前にお返しできない場合、その差額は現金に換えて「仮受金」科目で処理してから返却します。

4.営業部門の各担当者（外勤職員及び出納員を含む）は手形を受け取る時、すぐに手形の左上に横線を二本書いて、収入伝票の要約欄に領収書の日付、領収書の番号、支払銀行、金額及び期限の日を明記してください。

（二）本埠の一覧払い手形を受け取る処理：

1.出納者が本市の即刻期に受け取る手形は、即日引換を提出し、収入会票の要約欄に「一交」、「二交」の印を捺印しなければならない。当日交換できない場合、収入伝票の要約欄に「交換」の印を捺印して、関係帳簿を記入する根拠として、経営者を弊害を防ぐ。

2.

収入の手形が現金化されたり、交換されてキャンセルされた場合、この手形が当社から提出されたかどうかを確認し、キャンセルの理由が十分であるかを確認し、経験が明確になったら、すぐに担当者に連絡して一番早い方法で、お客様にキャンセルの手続きをするように通知します。

3.出納員が受け取った一覧払手形は、直ちに「手形明細表」に登録し、銀行に預け入れた時に行庫の種類を明記し、必要な時に行庫と一緒に保管する

。

（三）受取手形の処理：

1.出納して受取手形を受け取る時は、満期の日順に保管手形（外埠の手形は別々に保管して適時に受け取りを提出しなければならない）とし、受取手形の明細表に基づいて、満期の日にそれぞれ「受取手形備考簿」に記入し、保管している手形の枚数は、金額は受取手形の備考簿の記載と一致していなければならない。

2.受取手形が満期になり、出納は当該日付手形と「未収票予備検査簿」の記載と照合し、間違いなく銀行に預け入れなければならない。

3.お客様が会社の保管中の手形の振替または受領を要求する場合、現金引換以外は書面で申請することを原則とし、主管が振替を許可する場合、出納は「受取手形備考簿」により当該記載を変更し、かつその証明を主管者に捺印してください。

出納業務の処理手順は基本的に一致しています。

（1）原始証憑に基づいて、または原始証憑をまとめて、入金証憑、支払証憑を作成する。振替投資の有価証券業務については、原始証憑または原始証憑をまとめて直接に有価証券明細分類帳（債券投資明細類帳、株投資明細分分類帳など）を登録する。

（2）受取証憑、支払証憑に基づいて現金日記帳、銀行預金日記帳、有価証券明細分類の帳簿を一つずつ登録する。

（3）現金日記帳の残高と在庫現金は毎日チェックし、現金総分類帳と定期的にチェックします。銀行預金日記帳と口座開設銀行が発行した銀行は勘定書を逐筆照合します。少なくとも毎月一回、銀行預金日記帳の残高は銀行預金総額の分類帳と定期的にチェックします。有価証券明細分類の帳簿と在庫有価証券は定期的にチェックします。

（4）現金日記帳、銀行預金日記帳、有価証券明細分類帳、口座銀行から発行された銀行対勘定書などに基づき、定期的または不定期に出納報告書を作成し、出納計算情報を提供する。

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