業界の早期警報税の負率を正確に把握し、業界の平均税の負率に抵当する。

各業界の「警告税のマイナス率」はいくらですか？

一般

低すぎると税務局の関心を引きます。業界の平均税率の1%ぐらいを下回らないように把握できます。

企業税の負率計算

現在は普通付加価値税を指します。

理論税のマイナス率：販売毛利*17%を売上収入で割った

実際の税金負担率：実際に税金を払って売上高に割る

税金負担率とは

納税義務者の当期課税増値税が当期の課税売上収入に占める割合。

小規模納税者にとって、税金負担率は3%です。

一般納税者にとっては、仕入税額の控除ができるため、税金の負担率は17%または13%ではなく、その比率よりはるかに低いです。具体的には次のように計算します。

税金負担率=当期課税増値税/当期課税売上高

当期課税増値税=当期売上税額-実際に仕入税額控除

実際の控除仕入税額=期首控除税額+当期仕入税額-仕入先転出-輸出税額-期末控除税額

注1:

「控除なし」を実行する生産企業にとって、仕入増値税は「輸出控除国内販売品課税額」を含みます。

注2:

通常の状況では、当期の仕入増値税=課税増値税の精算明細書「未納付増値税への転換」の累計数＋「輸出は国内販売品の課税額を控除する」の累計数

知識を追加:

「輸出から国内販売品に対する課税額の控除」とは、生産企業が自社製品を輸出するために必要な原材料、部品、燃料、動力などに含まれる返還すべき仕入税額を指し、国内販売貨物の課税額に抵当する。

「税金還付」とは、国が規定に従って納税者に対してすでに税金の還付、優遇を行うことをいう。

税金支出の一種の形式であり、国家は納税者がある種の経済活動に従事または拡大することを奨励するために与えられた税金の還付である。

通常は輸出税金還付、再投資税金還付、再輸出税金還付、税還付付付付など様々な形が含まれています。

税の管理方法を実行する「免」税とは、生産企業の輸出する自社貨物に対して、本企業の生産販売環節の増値税を徴収しないことをいいます。

一般税のマイナス率が低いと、税務局の注目を引きます。1%以下（商業企業の1.5%ぐらい）で、各業界の税金負担率は違っています。下記に各業界の具体的な税金負担率を示します。

一、企業増値税

農業副食品の加工

食品飲料4.50

織物（化繊）2.25

紡績服装、皮革羽毛及び製品2.91

製紙及び紙製品業5.00

建材製品4.98

化学工業製品3.35

医薬製造業8.50

タバコ加工12.50

プラスチック製品業

非金属鉱物製品業5.50

金属製品業2.20

機械交通輸送設備3.70

電子通信機器2.65

工芸品及びその他の製造業

電気機械及び機材3.70

電力、熱力の生産と供給業

商業卸売0.90

商業小売業2.50

その他3.5

二、企業所得税業界の早期警報税の負率

リース業1.50%

専用設備製造業2.00%

専門技術サービス業2.50%

専門機械製造業2.00%

製紙及び紙製品業1.00%

印刷業と記録媒体の複製印刷1.00%

飲料製造業2.00%

医薬製造業2.50%

牧畜業1.20%

汎用設備製造業2.00%

通信設備、コンピュータ及びその他の電子機器製造業2.00%

プラスチック製品業3.00%

食品製造業1.00%

ビジネスサービス業2.50%

その他の製造業——管業3.0%

その他製造業1.50%

その他の建築業1.50%

その他サービス業4.00%

その他の鉱業業1.00%

皮革、毛皮、羽毛及び製品業1.00%

卸売り業1.00%

農副食品加工業1.00%

農業、林、牧畜、漁業サービス業1.10%

木材加工及び木、竹、藤、ブラウン、草製品業1.00%

小売業1.50%

住民サービス業1.20%

金属製品業——軸受6.00%

金属製品業——スプリング3.00%

金属製品業2.00%

建築材料製造業——セメント2.00%

建築材料製造業3.00%

建築取付業1.50%

家具製造業1.50%

コンピュータサービス業2.00%

化学原料及び化学製品製造業2.00%

工芸品及びその他の製造業——真珠4.00%

工芸品及びその他の製造業は1.50%です。

廃棄資源と廃棄材料回収加工業1.50%

非金属鉱物製品業1.00%

紡績業——靴下業1.00%

紡績業1.00%

靴、帽子製造業1.00%

不動産産業4.00%

電気機械及び機材製造業2.00%

電力、熱の生産と供給業の1.50%

道路運送業2.00%